OBU擬課稅 1.5兆恐出走
財政部決定國際金融業務分行(OBU)自明年起，對結構型商品交易所得採15％分離課稅，私人銀行高層30日錯愕指出，大舉回流的外皮台骨台商資金將大舉出走，「至少有30％至50％OBU資金流出，會轉至香港、新加坡。」以10月底數據，OBU資產總額939億美元估算，估計有NTD 9,000億至1.5兆元會出走。
銀行業者表示，雙元貨幣12月交易量初估少近1,000億美元，現在政府又要課15％的稅，客戶乾脆另闢戰場，將資金轉戰到香港、新加坡等免課稅地區，初估12月中至今已搬出的資金約100億美元。
根據OBU條例第16條明定，OBU支付金融機構、中華民國境外個人、法人或政府機關利息時，免予扣繳所得稅；結構型商品過去被歸類為定存與衍生性的組合商品，其中，定存的利息所得免稅；但如今結構型商品是獨立的金融商品，所得屬投資所得，不是利息所得，無法適用免稅規定。
由於明(1)日起，結構型商品交易所得，須適用15％稅率，在財經部會協調出解套的方法之前，可能衝擊市場；據了解，財經部會目前也在思考，屆時若達成共識，可能採取回溯自2010年1月1日。
熟稔稅務的前財經官員指出，過去OBU依「國際金融條例」對外國人免稅，由於太多外皮台骨的資金，利用OBU進行結構型金融商品交易，基於租稅公平原則，未來將依「海外所得」進行課稅，私人銀行低調表示的確有此情事，「但資金進入台灣所創造的乘數效果，對繳庫稅金的正面影響，絕對大於直接對OBU課稅。」
私銀主管指出，受限於台灣OBU可操作金融商品種類不多，僅限於雙元貨幣、債券、短票等較簡單的商品，今年下半年來OBU資產總額一直在萎縮，「分離課稅後，資產可能剩下一半不到！」
匯銀主管指出，因為OBU分離課稅一直未解決，加上已接近年底，很多大戶通常交易期間都設1個月，為了避免交易跨到99年，銀行業者通常都會建議客戶不要做，若要交易期間最好設在12月31日前，避免遇到分離課稅問題。 就因很多銀行業者已提前建議客戶先退場觀望，加上政府對於OBU免稅的解套方案，一直無進展，部份大戶們決定不再等待政府，主動另闢戰場。從12月中旬開始，大戶們就開始陸續將OBU的資金搬到香港、新加坡等免課稅地區。業者說，若原本交易的銀行在香港等免稅地區有分行，且分行有承作雙元貨幣業務，客戶多數會將錢轉到該銀行的海外分行。
財部要稅 槓上央行金管會
OBU課不課稅，財部摃上央行金管會。央行和金管會之前早正式行文建議財政部，要求發行政命令維持OBU免稅，但財政部認為無權發解釋令，希望由金管會提出國際金融業務條例修法；但金管會認為修改國際金融業務條例，需經立法院3讀，曠日費時，難度極高。OBU的課稅問題無解，爭議已驚動行政院高層必須出面協調解決。
財政部賦稅署表示，因為98年修改所得稅法，個人買賣結構型商品交易的所得，都屬於「其他所得」，不再屬於國際金融業務條例所規定的利息所得免稅，所以需由金管會修法，才可以免稅。
央行副總裁周阿定指出，OBU猶如國銀海外分行，國外分行服務海外客戶，向來沒有課徵所得稅，且國際金融業務條例的精神，即以免稅優惠，吸引海外客戶，透過OBU進行資金調度，央行建議OBU應維持免稅優惠，金管會官員也表示，財經部會已積極協商，近期會有結果。
財政部官員表示，根據租稅法定主義，免稅、課稅都要法律明定，由於國際金融業務條例中只規定「利息所得」免稅，所以財政部無法擅自發布超越法律的解釋令，免除國際金融業務分行(OBU)的結構型商品的所得稅。
過去結構型商品課稅爭議很多年，銀行、證券商、保險業發行的商品，各有3套不同的課稅方式，後來由金融總會整合金融業者的意見，向財政部建議，財政部也找金管會、中央銀行協商，最後才敲定，劃一規定，個人的交易所得都屬於「其他所得」，分離課稅10％。
但當時金融業者未曾提出以OBU帳戶買賣結構型商品，未來會面臨課稅的問題，所以財政部沒有注意此課稅的改變。
對於金融業者最近激烈反應，舊有的結構型商品應該有「信賴保護」的質疑？財政部表示，課稅是以法律生效實施日起算，除非法律明定排除所得稅法，才得以免稅。因此建議，應由金管會修法，明定OBU帳戶買賣結構型商品的所得免徵所得稅，才有機會解套。
否則依據所得稅法第14條第10項、第14條之1的規定，「非居住者的個人」投資結構型商品的交易所得，屬於「其他所得」，扣繳15％。
=================[前因追尋] 前面相關OBU業務的發展==========================
OBU業務擬鬆綁
為吸引台商海外資金回流，央行再度出手！據悉，央行副總裁周阿定日前邀請OBU（國際金融業務分行）業務規模較大的銀行業者開會，會中所有銀行一致建議，應將OBU可承作的商品項目進一步擴大，央行匯整銀行意見後，近期將與金管會、國稅局共同會商擴大開放OBU業務項目。
據悉，這些參與央行開會的銀行，包括花旗、匯豐、渣打、瑞銀、第一銀、中信銀等，業者都希望主管機關能擴大開放OBU的承作業務範圍，有效吸引資金回流台灣金融業。
業者指出，目前國內OBU能承作的商品項目相當少，僅限於外幣定存、結構債、雙元貨幣等商品，若要吸引台商資金回流，將OBU當成境外資金調度及運用中心，有兩大問題必須解決。
業者分析，1是「要有好的金融商品可以操作」，2是「在OBU操作金融商品應免稅或稅率壓低」，依照現行體制，OBU可承作商品均可免稅，但若加入債券、境外避險基金，資本利得是否不比照一般戶課稅，還必須經由金管會及國稅局同意。
據了解，新加坡、香港當地OBU帳戶幾乎可承作所有金融商品，無論是政府債券、避險基金、結構型商品均可透過單一帳戶交易完成，但國內OBU受制於金管會考慮到課稅公平性原則，開放的項目一直僅限於部分商品。
據了解，會中有銀行業者指出，上海有意成為亞太金融中心，因此積極發展OBU業務、加快修法配合。國內銀行業者因此憂心，台灣修改OBU法令已經刻不容緩，若OBU開放項目遲遲不得擴大，台商資金將往香港、新加坡、及上海跑，「時間，是吸引台商資金回流的敵人。」
消息人士指出，台商資金回流還有相當多的問題，「例如國內最精華的大樓，除了101外，幾乎都不願釋放出來。」但修法一定是第一步，「初期可考慮先由政府發行美元計價的公債」，對於國內公共建設經費籌資，將有一定實質助益。
DBU分離課稅 肥了大戶
結構型商品分離課稅，肥了量身訂作大客戶，瘦了公開募集的一般投資人。
業者表示，DBU（外匯指定銀行）分離課稅對每年繳交30-40％高稅率的大戶相對有利，因未來只課10％，且不用納入綜所稅；不過，對於交易金額小，且利息所得低於27萬的小戶，就相當不利，未來賺的錢全要被課10％。
銀行主管表示，結構型商品分離課稅，在OBU傾向維持免稅，而DBU則採外幣損益做分離課稅標準，新法上路，影響較大的就是一般的投資人，跟平時承做交易額度不是很大的客戶。
主管進一步說明，其中以一般的投資人受到的影響最大，因為過去從事結構型商品交易，客戶的收益可分為利息與財產交易所得2部分，在扣除利息部分則算財產交易所得，至於利息則有27萬免稅的優惠，不過，明年新法上路後，已不再分利息與財產交易所得，一律視為其他所得，只要賺錢就課10％。
舉例來說，若客戶拿30萬美元來投資雙元貨幣，假設報酬率為5％，而美元1個月定存利率為0.1％，總共交易了12次，以現行條文來看，賺取的1.5萬美元中，有300美元可列為利息所得，但明年分離課稅上路後，只要交易一次就要扣一次稅，以上述為例，只要權利金未被轉換，客戶就要繳125美元的稅；相反若不小心賠了，就不用繳稅，但也不能在綜所稅中列為財產損益。
DBU分離課稅讓散戶的荷包縮水，卻肥了量身訂作的大客戶，業者說，一般量身訂作客戶每次的交易額大都逾100萬美元，這類型的客戶，理論上，綜所稅所繳納的稅率至少都是30、40％，一旦採分離課稅，那麼賺的錢只要繳10％，比起綜所稅30、40％，至少就可少繳20、30％的稅。
業者進一步指出，大客戶玩雙元貨幣報酬率通常都設較高，至少也有8-10％，以100萬美元、報酬率為8％，一次就賺了6,666美元，並繳666.6美元的稅，不需被扣更高的稅率。
且明年起，採外幣損益做課稅標準，不再將台幣匯率納入，其好處是客戶本金的部分，不會再因為台幣升貶，而有所損益，舉例來說，假設投資人的本金是100萬美元，若進場時台幣匯率是1美元兌32元，但出場時台幣貶到33元，那麼客戶就要多報100萬的稅，但明年以外幣損益做標準，就完全沒有匯率的問題。
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